财务掌控策略与实践.pptx

第四章资金(zījīn)控制;背景(bèijǐng)资料;第一节资金(zījīn)控制系统设计;一、资金(zījīn)控制的特征;二、岗位(gǎngwèi)制度及不相容职务别离制度;三、授权(shòuquán)审批制度;常规性收支业务：中层管理者对常规性收支业务拥有一定限额的审批权，并明确要求各个部门经理审批工程的性质，以预防滥用权力、舞弊行为

非常规性业务：不得由部门经理审批，以预防各部门化整为零(huàzhěngwéilíng)、逃避其它机构或上级的监督，预防形成账外资金

监督约束机制：在赋予高层管理人员享有较大的财务决议权、审批权时，必须有监督约束机制，例如预算控制机