小微企业临界点自查报告要求-财税实操.docx

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小微企业临界点自查报告要求-财税实操

经数据筛选，你单位2024年度企业所得税应纳税额在250万-300万区间，处于小微企业临界点，请进一步核实是否符合小微企业标准：职工人数、资产总额、企业所得税申报应纳税额合规性，核心是围绕会计利润与应纳税所得额的差异，重点核查需纳税调整的收入类、扣除类、资产类、特殊事项及其他企业存在具体情况。

一、收入类

重点核查企业是否存在少计应税收入、延迟确认收入或错误享受免税收入等情况，例如：

1、利用收入确认时间差异隐瞒，已实现销售（如货物已发出、服务已提供）但暂不开具发票，账面不记“主营业务收入”，仅挂“预收账