商业银行全面预算管理全生命周期管理框架.docx

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商业银行全面预算管理全生命周期管理框架

说明

在预算编制的核心环节，必须摒弃传统的收支平衡导向，转而聚焦于战略目标的达成度。应建立以业务价值为导向的预算编制模型，将各个业务单元的经营目标、市场份额目标及盈利增长目标直接纳入预算约束范围。对于高增长业务板块，预算编制应设定更具弹性的盈利指标以支持战略投入；对于成熟业务板块，则需强化规模与效率指标的管控。需引入战略情景分析法，预设不同政策环境下的预算变动模型，明确在战略调整期度的特殊预算科目设置，确保预算体系能够灵活响应外部环境变化，避免预算刚性抑制业务创新或战略转型所需的资源倾斜。

全面预算编制的模式需从传统的业务部门下达指标改为财务与