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XX集团股份有限公司应收账款管理制度

第一章总则

第一条为规范XX集团股份有限公司应收账款管理，提高资金的使用效果，根据国家有关法律法规和《内部控制基本规范》，特制定本制度。

第二条适用范围：本制度适用范围为XX集团股份有限公司、全资子公司和控股子公司。

第三条本制度所称应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

第二章管理职责

第四条应收账款业务的管理

1、财务部门

（1）负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收；

（2）负责应收账款的日常管理与控制；

（3）按应收账款合理额度进行监控管理；

（4）在退货手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理；

（5）根据应收款核销认定原则核销处理坏账损失。

2、营销部门

（1）负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策；

（2）负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批；

（3）负责清收逾期的应收账款。

3、物流部门

（1）负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。

第五条部门职责

1、财务部门

（1）按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况；

（2）编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及营销部门；

（3）对应收账款数额过大或超过合同付