境内税额抵免政策促进节能服务产业发展分析.pdfVIP

2019年11月甲企业购进符合税定可享受税额抵免政策安全生产设备一台，

注明金额100万元、税额13万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵

免。2020年11月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是（）。（2021年）

A.甲企业转让设备可税前扣除的资产净值为113万元

B.甲企业转让设备后应补缴已抵免的企业所得税

C.乙企业享受企业所得税抵免

D.甲企业转让设备时应转出已抵扣的进项税额

【】B

【解析】企业购置符合税定可享受税额抵免政策的环境保护、节能节水、安全生产等设备在5

年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税，并补缴已经抵免的企业所得税。转让的受让方可

以按照该设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个

纳税年度结转抵免。

某企业2021年6月购置并投入使用环境保护设备（属于企业所得税目录的范

围），取得注明的金额300万元、税额39万元，2021年该企业应纳税所得额168万元。该企业

当年应缴纳的企业所得税是