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2026年税务师专业实务考试题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2025年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A.6

B.8

C.10

D.12

2.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人符合条件的，可申请全额留抵退税

B.小规模纳税人可申请增值税留抵退税

C.留抵退税额不得超过纳税人当期留抵税额

D.留抵退税需经过省级税务机关审批

3.某个体工商户2025年12月取得经营所得12万元，其当月应预缴个人所得税税额为（）元。

A.3,000

B.3,600

C.4,500

D.5,400

4.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的是（）。

A.职工培训费用

B.购买专利支付的费用

C.新产品试制费

D.市场推广费

5.下列关于企业所得税资产的税务处理，正确的是（）。

A.固定资产折旧年限由企业自行确定

B.无形资产摊销年限不得低于10年

C.已足额提取折旧的固定资产仍可继续使用

D.存货的税前扣除成本不得低于可变现净值

6.某企业2025年转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计折旧50万元，转让过程中发生费用20万元，其转让所得应纳税额为（）万元。

A.13