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2026年税务政策与实务操作解析题集

一、单选题（每题1分，共10题）

1.某制造业企业2026年度发生符合规定的研发费用1000万元，按75%比例加计扣除，其应纳税所得额为200万元。假设该企业适用15%的企业所得税税率，则2026年度可减免的企业所得税额为多少？

A.112.5万元

B.150万元

C.187.5万元

D.200万元

2.2026年，某小型微利企业年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某个体工商户2026年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用税率为35%，速算扣除数为74200元，则其应缴纳的个人所得税额为多少？

A.20000元

B.28000元

C.32200元

D.35200元

4.2026年，某企业通过公益性捐赠向贫困地区学校捐款200万元，其中80万元符合税前扣除条件。假设该企业2026年度利润总额为1000万元，其应纳税所得额调整为多少？

A.920万元

B.940万元

C.960万元

D.1000万元

5.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为300万元，其适用15%的优惠税率，假设其上年度未弥补亏损50万元，则2026年度实际应缴纳的企业所得税额为多少？

A.30万元

B.37