营运资本管理概述课件.pptVIP

营运资本管理概述营运资本管理概述營運資本管理概述第一節營運資本概述1.營運資本（1）狹義營運資本與廣義營運資本廣義營運資本也稱總營運資本，是企業佔用於流動資產上的全部資金，或投資於流動資產上的總資本狹義營運資本也稱淨營運資本，是企業流動資產減流動負債後的餘額，通常用以衡量公司避免發生流動性問題的程度營運資本的資金來源：長短期資金；流動負債（2）營運資本管理範疇流動資產的管理流動負債的管理2024/10/1營運資本管理概述*第一節營運資本概述2.流動資產與流動負債的類別（1）流動資產的分類財務會計按流動性分類：現金、有價證券、存貨等財務管理按資金佔用時間分類臨時性流動資產：將很快變現，且年內不予重置永久性流動資產：年內循環往復，資金長久佔用（2）流動負債的分類財務會計按表現形式分類：短期借款、應付賬款等財務管理中是否需要人為特意安排分類自發性融資：日常交易中自然發生的短期負債協議性融資：需要簽訂融資協議，發生融資成本2024/10/1營運資本管理概述*第一節營運資本概述3.營運資本狀況評價的基本方面（1）盈利性永久性流動資產通常是以長期資金為其資金來源的流動資產與固定資產盈利能力的差別短期投資的收益性低於長期投資的收益性短期資金與長期資金籌資成本上的差別短期資金的成本低於長期資金的成本狹義營