营运资金管理课件.pptVIP

營運資金管理營運資金是流動資產與流動負債的差額，營運資金以流動資產為實體對象，反映了企業的具體生產經營活動，是企業日常財務控制的重要內容。通過本章的學習與研究，應當明確各類流動資產的管理特性，熟練掌握應收帳款和存貨的日常管理方式，熟練掌握營運資金需要量的測算方法，根據公司具體情況靈活制定公司的營運資金政策。營運資金基本概念廣義營運資金，又稱毛營運資金，指流動資產總額。狹義營運資金，又稱淨營運資金，指流動資產減去流動負債後的淨額。流動資產，一年或超出一年的一個營業週期內變現或耗用的資產。流動負債，一年或超出一年的一個營業週期內到期的負債。營運資金的特點周轉期短：通常不超過一年，多數為幾個月形式多樣：具有貨幣資金、儲備資金、生產資金和成品資金等多種形式波動性：不同時期具有不同的使用量靈活性：籌集管道廣，變現容易營運資金的周轉形態變化貨幣資金儲備資金生產資金成品資金營運資金周轉周轉期間購貨售貨存貨周轉期應收帳款周轉期應付帳款營運資金周轉期周轉期付款