营运资金流量及其报告课件.pptVIP

營運資金流量及其報告主要內容財務狀況變動表與資金流量表的基本原理資金流量的分類資金流量表的結構資金流量報告的編制方法資金流量報告的分析利用風帆股份：利潤與現金流量鮮明對比風帆股份2007年年報重大事項公告2008年業績預虧公告風帆股份2008年年報2006年、2007年、2008年的營運資金情況如何？風帆股份的營運資金：2006-2008

單位：億元專案2006年末2007年末2008年末流動資產9.9521.7414.58流動負債9.0818.8815.74營運資金0.872.86-1.16營運資金淨增量-1.99-4.02經營性營運資金（扣除短期借款和一年內到期的長期負債，為向中船財務公司的借款）5.8019.7610.54經營性營運資金淨增量-13.96-9.22貨幣資金2.092.793.90經營現金淨流量1.06-11.108.93各種資訊的有用性如何？WHO？營運資金的來源和運用營運資金的來源有哪些？借款會增加營運資金嗎？營運資金的運用有哪些？購買貨物是否會減少營運資金？償還借款會減少營運資金嗎？資金流量表與財務狀況變動表資金流量表(fundsflowstatement)定義一個資金帳戶[workingcapital,