营运资金的管理课件.pptVIP

營運資金的管理

第一節現金的管理現金管理的目的現金收支管理最佳現金持有量的確定

一、現金管理的目的企業持有一定量現金以滿足交易性需要、投機性需要和預防性需要。交易性需要指滿足企業日常業務的現金支付需要。投機性需要指置存現金用於有利可圖的機會。預防性需要指持有現金以備意外事項。

二、現金收支管理1.力爭現金流量同步。2.使用現金浮游量。3.加速收款。4.推遲應付款的支付。

三、最佳現金持有量的確定1.成本分析模式成本分析模式是通過分析持有現金的成本，尋找持有成本最低的現金持有量。企業持有現金，將會有三種成本：1）機會成本2）管理成本3）短缺成本現金持有成本線

2.隨機模式隨機模式是在現金需求量難以預知的情況下進行現金持有量控制的方法。最佳現金持有量的隨機模式

第三節應收賬款管理應收賬款的功能與成本信用政策的制定

一、應收賬款的功能與成本應收賬款管理的主要目標是節約使用資金，在充分發揮應收賬款功能的基礎上降低應收賬款的投資成本。1．應收賬款的功能1）增加銷售2）擴大市場佔有率或開拓新市場3）減少存貨2．應收賬款的成本應收賬款是企業的一項資金投放，是為了擴大銷售和盈利而進行的投資。而投資肯定要發生成本，這些成本包括：機會成本、管理成本和壞賬成本。1）機會成本2）管理成本3）壞賬成本

二、信用政策的制定1.信用標準信