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内部财务稽核工作实施规程（2025版）

第一章总则

第一条为进一步规范公司内部财务稽核工作，建立健全内部控制机制，防范财务风险，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和合规性，依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》及国家相关财经法律法规，结合公司2025年战略发展规划及财务管理实际情况，特制定本实施规程。

第二条本规程所称内部财务稽核，是指公司内部稽核部门及人员依据国家法律法规、公司财务制度及内部管理规范，对公司及所属各子（分）公司的经济活动、财务收支、会计核算、预算执行等财务行为进行的独立审查、监督与评价活动。

第三条财务稽核工作应遵循以下基本原则：

（一）独立性原则：稽核机构和人员应独立于被稽核单位和业务部门，在组织架构、人员任免和经济利益上保持独立，确保客观公正地履行职责。

（二）客观性原则：稽核工作应以事实为依据，以法律制度为准绳，保持客观公正的职业态度，不偏不倚地做出评价。

（三）风险导向原则：以风险评估为基础，重点关注高风险领域和关键控制环节，合理配置稽核资源，提高稽核效率。

（四）重要性原则：在全面覆盖的基础上，重点关注对财务报表及经营管理有重大影响的事项。

（五）成本效益原则：稽核程序的深度和广度应与预期效益相匹配，以合理的成本实现有效的监督。

第四条本规程适用于公司总部、各职能中心、事业部及全资、控股子公司（以下统称“各单位”）的财务稽核工