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2026年税务师年度综合评估与实操考试

一、单项选择题（共15题，每题1分，合计15分）

题目：

1.某企业2025年度在中国境内设立分支机构，总机构位于上海，分支机构分别位于广东深圳和浙江杭州。根据最新税收政策，总机构应如何汇总计算分支机构的增值税地方留存部分？（）

A.按各分支机构实际缴纳的50%分别计算

B.按各分支机构实际缴纳的30%分别计算

C.由总机构统一按60%的比例申报缴纳

D.由各分支机构自行申报，总机构仅负责地方留存部分的30%

2.个体工商户王某2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其所在省份规定的经营所得税率为5%，王某当年应缴纳的个人所得税为多少？（）

A.40万元

B.36万元

C.32万元

D.44万元

3.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.转让股权所得

C.接受捐赠的现金资产

D.行政罚款支出

4.某高新技术企业2025年度研发费用投入为500万元，其前三年平均销售收入为3000万元。根据最新税收优惠政策，其可享受的税收减免比例为多少？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

5.个人出租住房，2025年月租金收入为8000元，扣除相关费用后月应纳税所得额为6000元。根据个人所得税法