双效核心课程应用解析.pptVIP

“双功效”核心科目（资金结存）应用举例

陕西财经职业技术学院李启明

电话QQ：1050486028

第1页

核心科目——资金结存

资金结存是指单位纳入部门预算管理的资金。资金结存核实单位纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况。

第2页

不属于“资金结存”的资金

第3页

资金结存科目标特殊性

第4页

“资金结存”的典型核实业务

第5页

从代理银行提现

财务会计

借：库存现金

贷：零余额账户用款额度

预算会计

借：资金结存

——货币资金

贷：资金结存

——零余额账户用款额度

第6页

收到财政拨款（用款额度）

财务会计

借：零余额账户用款额度

银行存款

贷：财政拨款收入

预算会计

借：资金结存

——零余额账户用款额度

——货币资金

贷：财政拨款预算收入

第7页

日常零星开支业务报账

财务会计

借：业务活动费用

单位管理费用

贷：零余额账户用款额度

银行存款

预算会计

借：行政支出

事业支出

贷：资金结存

——零余额账户用