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应付账款对账管理与账实相符检查实施办法

为规范全集团应付账款全生命周期管控，防范往来核算失真、虚列负债、资金支付风险，保障应付账款账面上的挂账余额与实际应付供应商的法定偿付义务完全一致，特制定本实施办法，所有核算操作、对账流程、检查动作均严格依照本办法执行。

本办法适用于集团总部及下属所有全资子公司、控股子公司、分公司、独立核算项目部、驻外办事处，以及并购完成未满6个月的并表主体，所有涉及货物采购、服务采购、工程采购形成的应付往来款项，均纳入本办法管控范畴，不含员工个人备用金、内部关联方之间的资金拆借往来。应付账款对账与账实相符检查工作遵循四项核心原则：一是权责对等原则，财务部门为往来核算与对账工作的牵头责任主体，采购执行部门为业务真实性的第一协同责任主体，内审部门为全流程监督责任主体，三方责任边界清晰，无模糊交叉地带；二是账实溯源原则，所有挂账余额的每一分钱都必须对应可追溯的业务凭证，不存在无支撑的挂账项；三是闭环追溯原则，对账发现的差异、检查发现的问题必须在规定时限内完成整改，形成“发现-核实-处置-归档”的完整闭环；四是分级管控原则，按照应付账款的金额量级、风险等级匹配对应的管控资源，避免无效的资源投入。各主体需在本办法发布后10个工作日内完成本单位应付账款管理台账的初始化工作，将截至上期末所有应付供应商的名称、统一社会信用代码、期末余额、账龄、对应采购品类、最近一次对账时间