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2026年税收法规解读与实务操作技巧试题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据2026年《企业所得税法》修订案，下列哪项表述是正确的？

A.企业所得税税率全面下调至15%

B.符合条件的小型微利企业年应纳税所得额超过100万元的部分，按20%税率征收

C.高新技术企业减按10%的税率征收企业所得税

D.企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%

2.2026年《个人所得税法实施条例》规定，居民个人综合所得中，下列哪项不计入应纳税所得额？

A.省政府颁发的科技创新奖金

B.个人出租房屋的净收入

C.企业年金个人账户的储存额

D.单位发放的节日慰问金（不超过规定标准）

3.某制造业企业2026年度发生安全生产事故，根据《企业所得税法》规定，其损失税前扣除的期限是？

A.立即全额扣除

B.3年内分期扣除

C.5年内分期扣除

D.不得税前扣除

4.2026年《增值税暂行条例》修订后，下列哪项销售行为不属于增值税征税范围？

A.纳税人销售自产农产品

B.个人销售旧家具（未超过2年）

C.纳税人提供技术咨询服务

D.小规模纳税人销售不动产

5.某餐饮企业2026年取得餐费收入100万元，发生餐饮成本60万元，根据《营业税改征增值税试点实施办法》，其增值税税率为？

A.3%

B.5%

C.6