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2026年税法专业笔试技能评估题目

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，全年已预缴个人所得税6万元。假设该个体工商户2026年1月申请汇算清缴，其应补（退）税额为（）。

A.补税2万元

B.退税2万元

C.补税4万元

D.退税4万元

3.某上市公司2025年度实现净利润1000万元，按10%提取法定公积金。假设该公司2026年决定用公积金分配现金股利，其可分配的现金股利上限为（）。

A.900万元

B.1000万元

C.800万元

D.750万元

4.某居民企业2025年度在A国取得股息收入50万元，A国税率为20%。假设该企业该年度在境内已纳税款30万元，则其境内应补缴企业所得税税额为（）。

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

5.某个人2025年12月出售房产，售价200万元，购入成本100万元，已缴纳增值税及附加税费2万元。假设其该年度综合所得年收入不超过60万元，其应缴纳的个人所得税税额为（