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2026年税务筹划与税收优惠政策考核题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某高新技术企业（位于西部某省）2025年度营业收入为5000万元，研发费用投入为800万元，符合研发费用加计扣除75%的政策。假设该企业符合小型微利企业条件，其2025年度应纳税所得额为100万元，则其实际应纳企业所得税额为（）。

A.12.5万元

B.15万元

C.22.5万元

D.25万元

2.下列关于个人所得税专项附加扣除政策的表述，正确的是（）。

A.子女教育扣除标准为每月1000元

B.继续教育扣除标准为每年12000元

C.大病医疗支出扣除需在基本医保报销后，且扣除限额为每年20万元

D.住房贷款利息扣除期限最长不超过3年

3.某餐饮企业（位于上海市）2025年度取得餐饮收入2000万元，符合增值税小规模纳税人免征增值税政策。同时，该企业通过公益性捐赠支出100万元，其捐赠支出税前扣除限额为（）。

A.50万元

B.60万元

C.100万元

D.120万元

4.对于高新技术企业，其研发费用加计扣除政策中，允许加计扣除的研发费用范围不包括（）。

A.设备购置费

B.工程测试费

C.研发人员工资

D.办公室租金

5.某制造业企业（位于广东省）2025年度购置固定资产价值1000万元，符合增值税即征即退政策，退