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图书馆财务管理制度和流程

一、财务管理制度

（一）总则

本制度适用于各级公立图书馆，社会力量举办的图书馆可参照执行。本馆财务工作实行“统一领导、分级管理、归口负责、公开透明”的管理原则，严格执行《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》《政府采购法》及国库集中支付管理规定，所有收支纳入全口径预算管理，严禁设立账外账、小金库。明确财务岗位设置及职责：设置财务负责人1名，统筹全馆财务工作，审核重大财务事项，对接财政、审计、税务部门；设置预算会计1名，负责预算编制、调整、执行监控及绩效分析；设置出纳1名，负责资金收付、银行账户管理、现金盘点，严格遵守现金管理规定，单位库存现金限额设定为不超过5天日常零星开支，最高限额10000元，严禁超额留存现金；设置收费会计1名，负责各类收入的票据开具、对账、缴存；设置资产核算会计1名，负责固定资产、无形资产、流动资产的账务核算，定期组织资产盘点。所有岗位遵循不相容岗位分离原则，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（二）预算管理制度

全馆所有收支全部纳入预算管理，覆盖财政补助收入、事业收入、上级补助收入、捐赠收入、其他收入及所有对应支出，无遗漏。预算编制遵循“量入为出、保障重点、厉行节约、绩效导向”的原则，按财政部门要求实行“二上二下”编制流程：1.每年6月启动下一年度预算编制，各业务部门根据年度工作计划申报本部门