L公司内部控制有效性的评价及改进研究.docx

摘要本文的重点是L公司的内部控制管理体系存在缺陷，这使得内部控制体系无法充分发挥其作用，也使会计公司产生了财务审计报告，缺点包括建立内部控制审计单位，未建立相应的内部监督，无法确保内部控制系统的有效性，第二个问题是，用个人帐户替换公司帐户会带来很大的商业风险，给人以舞弊和欺诈的机会，而且很可能会出现财产挪用之类的风险，然后是一个公司职位，其中一个人同时担任公司的关键职位，导致出现“一股独大”情况，这违反了“不相容职位的分离”，即内部控制规则和规定。

因此，本文将讨论公司的问题作为深入讨论的关键，根据内部控制系统的五个要素对公司内部控制系统中的问题进行分类和分类，并对公司内部控制中的