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2026年《税务师》考试题库及参考答案

一、税法（I）

单项选择题

1.2025年5月，某从事再生资源回收的增值税一般纳税人，销售其收购的废旧金属取得含税收入412万元，该纳税人选择适用简易计税方法缴纳增值税，当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.12.00B.11.65C.47.38D.71.06

参考答案：A

解析：根据2024年更新的再生资源回收增值税政策，从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=412÷(1+3%)×3%=12万元。

2.下列关于2025年增值税期末留抵退税政策的表述，正确的是（）。

A.制造业中型企业存量留抵退税比例为60%

B.批发零售业企业增量留抵退税比例为90%

C.小微企业增量留抵退税比例为100%

D.住宿餐饮业存量留抵退税已在2024年底前全部退还，不再受理申请

参考答案：C

解析：选项A错误，制造业等行业中型企业存量留抵退税比例为100%；选项B错误，批发零售业等行业增量留抵退税比例为100%；选项C正确，自2023年起，符合条件的小微企业增量留抵退税比例统一为100%；选项D错误，2025年仍受理住宿餐饮业存量留抵退税申请，无截止时间限制。

多项选择题

1.下列消费品中，属于2024年消费