（共70页PPT）内部控制案例.ppt

资金控制《企业控制应用指引第6号——资金活动》第十八条企业应当加强资金营运全过程的管理，统筹协调各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。第十九条企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。企业应当资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。第二十一条企业应当加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，收款不入账、设立“