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2026年增值税核算试题及答案

1.某增值税一般纳税人2026年5月购进一栋办公楼用于办公，取得增值税专用发票注明金额2000万元，税额180万元，进项税额已按规定在当期一次性抵扣。2026年12月该纳税人将该办公楼改用作职工宿舍，已知该办公楼净值率为95%，则该纳税人不得抵扣的进项税额为（）万元。

A.171B.180C.95D.90

答案：A

解析：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率。本题中已抵扣进项税额为180万元，净值率95%，因此不得抵扣的进项税额=180×95%=171万元。

2.乙劳务派遣公司为增值税一般纳税人，选择差额纳税方法缴纳增值税，2026年2月取得劳务派遣含税收入合计1000万元，其中支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计820万元，该公司2月应缴纳增值税（）万元。

A.8.57B.9.52C.10.5D.17.83

答案：A

解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。本题应