杨高会债务重整方案解读.pptVIP

第二章债务重组;【本章内容和学习要求】;第1节债务重组的性质与方式;强调两点：1.债务人发生财务困难是债务重组的前提；

2.债权人作出让步是债务重组的实质。

■提醒：债权人一定会发生债务重组损失，而债务人

一定会得到债务重组收益。债务人不可能发

生债务重组损失，债权人也不可能得到债务

重组收益。;关键点提醒1：债务重组涉及债权人与债务人,对债权人而言,

为“债权重组”,对债务人而言,为“债务重

组”。为便于表述,统称为“债务重组”。

关键点提醒2：旧准则要求，只要债务重组时确定的债务偿

还条件不同于原合同，不论债权人是否作出

让步，均属于准则定义的债务重组。;二、债务重组的方式;（二）将债务转为资本

将债务转为资本：是指债务人将债务转为资本，同步债权人将债权转为股权的债务重组方式。

■相应地，债务人因此会增长股本（或实收资本），债权人因此增长长久股权投资。

■以债务转为资本用于清偿债务这种方式，法律上有一定的限制，必须按照《企业法》要求，在符合法律法规程序的前提下进行债务重组活动。

■注意：债务人依据转换合同，将应付可转换企业债券转为资本，属于正常情况下的债务转为资本，属于正常情况下的转换，不能作为债务