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2026年企业财务成本控制方案

本方案适用周期为2026年1月1日至12月31日，覆盖集团总部、各分公司、全资子公司、控股子公司及实际控制的参股经营主体，核心目标为全集团整体营业成本率较2025年下降2.5-3个百分点，期间费用率下降1.5-2个百分点，供应链全链路成本占营业收入比重下降2个百分点，不良资产率控制在0.3%以内，成本管控成效与各级主体薪酬绩效挂钩占比不低于30%，保障降本目标落地。

一、组织架构与责任划分

成立集团成本控制领导小组，组长由集团首席财务官担任，副组长由财务总监、供应链总监、运营总监、生产总监共同担任，成员为各部门负责人、子公司财务负责人及成本核算岗人员，明确三级责任体系：

1.集团财务部为成本管控牵头部门，负责年度成本目标拆解、数据核算、动态监控、考核兑现，每月5日前出具全集团成本运行分析报告，每季度组织成本管控复盘会，每年12月完成年度成本管控成效汇算。

2.各业务部门、子公司为成本管控执行主体，部门及子公司负责人为成本管控第一责任人，负责落实本单位成本管控细则，每月度提交成本执行情况说明，确保本单位成本目标达标。

3.集团内审部为成本管控监督主体，每季度开展一次成本合规审计，覆盖采购、生产、费用、投资所有环节，审计结果直接报送董事会审计委员会，对违规行为直接启动问责。

二、分模块成本控制细则

（一）采购成本控制

采购端全年目标降本不低于1.2