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2026年内部控制与风险管理试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.下列关于内部控制目标的说法中，错误的是（）。

A.保证财务报告的真实可靠

B.提高经营效率和效果

C.完全消除企业面临的所有风险

D.确保企业遵守法律法规

答案：C

2.根据COSO《内部控制整合框架》，内部控制的五要素不包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.风险应对

答案：D

3.下列哪项最能体现“职责分离”原则（）。

A.出纳同时负责登记现金日记账和总账

B.采购人员同时负责验收货物

C.销售人员同时负责审批赊销额度

D.出纳负责收款，会计负责记账

答案：D

4.在风险矩阵中，风险等级由（）两个维度共同决定。

A.风险概率与风险影响

B.风险类型与风险来源

C.风险应对成本与风险收益

D.风险识别时间与风险发生时间

答案：A

5.下列属于预防性控制的是（）。

A.银行对账

B.系统登录密码

C.盘点存货

D.差异分析报告

答案：B

6.下列关于风险应对策略的说法中，正确的是（）。

A.风险规避意味着完全放弃相关业务

B.风险转移只能通过保险实现

C.风险接受意味着不采取任何措施

D.风险降低只能通过增加控制活动实现

答案：A

7.下列哪项最能体现“信息与沟通”要素的