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2026年注会税法土地增值税计算真题汇总含答案及解析

本汇总为2026年注册会计师全国统一考试《税法》科目土地增值税模块全部真题，覆盖所有核心考点，配套官方标准参考答案及政策依据解析，具体内容如下：

一、单项选择题

第1题

下列各项业务中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.李某将名下商铺通过市民政局赠与当地儿童福利院

B.王某去世后名下普通住宅由其法定继承人依法继承

C.甲、乙两家企业合作建房，建成后按比例分房全部对外转让

D.丙房地产开发企业为客户代建写字楼取得代建服务费收入

【参考答案】C

【解析】土地增值税征税范围判定需同时满足三个核心标准：转让国有土地使用权/地上建筑物附着物、权属发生转移、转让方取得相关收入。选项A：将房产通过境内非营利社会团体赠与公益事业，不属于土地增值税征税范围；选项B：法定继承未取得对应收入，不征收土地增值税；选项C：合作建房建成后转让的，权属发生转移且取得收入，属于征税范围；选项D：代建业务未发生房产权属转移，仅提供建筑劳务，不属于征税范围。本题考点为土地增值税征税范围的特殊情形判定，属于高频基础考点。

第2题

某非房地产开发企业为增值税小规模纳税人，2026年4月转让2020年5月购置的一栋办公楼，无法取得评估价格但能提供购房发票，发票为增值税普通发票，所载价税合计金额为800万元，购房时缴纳契税24万元（能提供完税凭证），转让环