2026年税务师职业资格考试考试题库(附答案和详细解析)(0504).docxVIP

2026年税务师职业资格考试考试题库(附答案和详细解析)(0504)

一、单项选择题（本题型共25题，每题1.5分，共37.5分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）

1.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售其自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额300万元，当期购进一批原材料用于软件生产，取得增值税专用发票注明不含税金额60万元，已抵扣进项税额。该企业当月实际应缴纳增值税（）万元。

A.9.00

B.18.00

C.27.00

D.39.00

【答案】A

【解析】增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

当期软件产品销项税额=300×

当期可抵扣进项税额=60×

当期应纳增值税额=39.00?

实际税负=31.20÷

即征即退增值税额=31.20?

实际应缴纳增值税=31.20?

2.某化妆品厂将自产的高档化妆品用于职工福利，无同类产品销售价格。已知该批化妆品的成本为50万元，成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂应缴纳的消费税为（）万元。

A.7.50

B.8.75

C.9.26

D.9.78

【答案】D

【解析】自产应税消费品用于职工福利，视同销售，需要缴纳消费税。由于无同类产品