反向开票规则与增值税计算实例分析.pdfVIP

（一）

第反向开票举例、般应纳税额（2025.06.20）

二值税

举例1：自然人向A、B二家资源回收企业销售废金属，二家企业均取得了反向开票资格，分别反向

开具了普通注明不含税金额1万元、3万元。

则反向开票月销售额合计为4万元，未超过10万元，可适用小规模免政策。A、B

二家资源回收企业只需为及附加税费申报，无需缴纳及附加税费。

举例2：自然人向A、B二家资源回收企业销售废金属，二家企业均取得了反向开票资格，分别反

向开具了普通注明不含税金额5万元、8万元。

则反向开票月销售额合计为13万元，超过10万元，不适用小规模免政策，但可适

用小规模3%征收率减按1%计税政策。A、B二家资源回收企业需要为