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甘肃2026年税务师《涉税服务实务》模拟试题及答案

一、单项选择题

1.某一般纳税人企业2026年1月因管理不善导致上月购进的一批免税农产品（已抵扣进项税额）发生霉烂变质。该批农产品账面成本为10000元（含运费成本900元，运费已抵扣进项税）。假设农产品扣除率为9%，运费抵扣率为9%。则该企业应转出的进项税额为（）。

A.819.00元

B.900.00元

C.908.10元

D.1000.00元

2.2026年，位于甘肃省的某高新技术企业（适用15%企业所得税税率），2025年度发生符合条件的研发费用共计300万元（已计入当期损益），未形成无形资产。根据现行企业所得税政策，该企业研发费用在计算应纳税所得额时的加计扣除金额为（）。

A.150万元

B.300万元

C.450万元

D.75万元

3.税务师在对某企业进行纳税审核时，发现该企业将自产的应税消费品用于换取生产资料。该笔业务应按照下列哪种方法计税？（）

A.按同类产品的平均销售价格

B.按同类产品的最高销售价格

C.按组成计税价格

D.按税务机关核定的价格

4.某公司2026年2月转让其持有的某上市公司股票，取得收入100万元，该股票的购入原价为80万元，交易过程中发生相关税费0.5万元。假设该公司为非金融企业，该笔业务应缴纳的企业所得税为（）。

A.4.875万元

B.5.00万元

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