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2026年法务会计师税务法规理解测试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，下列哪项收入属于免税收入？

A.企业接受的捐赠收入

B.国债利息收入

C.转让股权所得

D.融资租赁收入

2.某上市公司2025年度应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率，因其符合小型微利企业条件，实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.125万元

B.100万元

C.62.5万元

D.50万元

3.根据《个人所得税法》及其实施条例，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工基本养老保险费

B.职工子女教育支出

C.个人购买的商业健康保险支出（超过一定标准）

D.职工住房贷款利息

4.某企业2025年度发生业务招待费60万元，根据《企业所得税法》规定，税前可扣除的业务招待费限额为多少？

A.15万元

B.30万元

C.60万元

D.0万元

5.根据《增值税暂行条例》，下列哪项销售行为应缴纳增值税？

A.个人销售自有住房（符合免税条件）

B.企业销售自产农产品（用于免税项目）

C.金融企业贷款服务

D.电力公司销售电力

6.某企业2025年度发生广告费80万元，其2024年度未弥补亏损为20万元，根据《企业所得税法》，2025年度