现金资产审计攻略.pptVIP

第1页;学习目标;应用能力目标;在企业的生产经营活动中，大部分经济业务都会涉及货币资金的收付，详细涉及：

1．处理单据

2．受理结算凭证

3．办理结算

4．收款与付款

5．账务处理

6．银行存款余额调整表;货币资金业务循环主要凭证和统计有：收款凭证与付款凭证；现金盘点表；银行对账单；银行存款余额调整表；现金日记账；银行存款日记账；现金总账；银行存款总账；其它相关账户。;1.货币资金内部控制的关键点

（1）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；

（2）现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核相应当按要求严格执行；

（3）与货币资金相关的票据的购置、保管、使用、销毁等应当有完整的统计，银行预留印鉴和相关印章的管理应当严格有效。;2.货币资金内部控制的内容

依据《企业内部详细控制规范——货币资金》，货币资金内部控制应当涉及如下内容：

（1）职责分工及授权同意

①企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

②企业应当建立货币资金授权制度和审核同意制度，并按照要求的权限和程序办理货币资金支付业务

③人员管理制度：

④严禁未经