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2026年税务与财务专业知识题目库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业为小型微利企业，2025年度应纳税所得额为80万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.10万元

B.16万元

C.20万元

D.24万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额中，不包括以下哪一项？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.股息红利所得

3.某公司2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，管理费用为100万元，销售费用为50万元，财务费用为30万元，则其营业利润为多少？

A.220万元

B.250万元

C.270万元

D.300万元

4.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般情况下应不低于多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

5.某个体工商户2025年度经营所得为120万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些属于企业的财务报表？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

E.税务申报表

2.根据《增值税法》，以下哪些行为应缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供应税