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2026年新税法体系下会计实操技巧及试题

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据2026年新税法体系，企业购入符合规定的环保设备，其投资额可抵扣的增值税税额应计入哪个会计科目？

A.管理费用

B.应交税费—应交增值税（进项税额转出）

C.在建工程

D.递延收益

2.2026年新税法规定，小型微利企业所得税的减免政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收？

A.5%

B.10%

C.20%

D.50%

3.某制造业企业2026年发生研发费用500万元，其中符合加计扣除条件的是200万元，则税前可扣除的研发费用是多少？

A.500万元

B.700万元

C.600万元

D.300万元

4.根据新税法，企业转让股权所得的税收优惠政策中，符合条件的居民企业转让其5%以上股权，是否需要缴纳企业所得税？

A.需要

B.不需要

C.视情况而定

D.由转让方决定

5.2026年新税法体系下，企业购入的自用不动产，其进项增值税抵扣期限是多久？

A.1年

B.2年

C.3年

D.永久抵扣

6.某餐饮企业2026年取得餐饮收入100万元，符合减半征收增值税政策的收入占比60%，则实际应缴纳的增值税是多少？（假设增值税税率为6%）

A.3.6万元

B.4.8万元

C.6万元

D.