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企业营运资金管理制度流程

一、总则

1.1为规范企业营运资金管理，提高资金使用效率，保障资金安全，实现安全性、流动性与效益性的平衡，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《现金管理暂行条例》及公司实际经营情况，制定本管理制度流程。

1.2本制度适用于公司及所属全资子公司、控股子公司，参股子公司参照执行。

1.3营运资金管理核心范畴包括：货币资金（现金、银行存款、票据）、应收款项（应收账款、应收票据、其他应收款）、存货、流动负债（应付账款、应付票据、短期融资）及营运资金预算、监控与考核全流程。

1.4营运资金管理遵循四大原则：

（1）归口管理原则：财务部为牵头管理部门，销售部负责应收款项全流程管控，采购部负责应付款项及原材料资金规划，生产部、仓储部负责存货周转效率管控，各部门权责清晰、协作联动；

（2）预算管控原则：以年度营运资金预算为核心，搭建“事前规划-事中监控-事后复盘”的闭环管理体系；

（3）风险防控原则：建立多级资金安全预警机制，重点防控货币资金挪用、应收款项坏账、存货积压、短期债务违约等风险；

（4）效益最优原则：在保障日常经营资金需求的前提下，合理配置闲置资金进行低风险短期理财，最大化资金收益。

二、货币资金管理制度流程

2.1现金管理

2.1.1库存现金限额：根据公司日常零星开支规模，由财务部与开户银行共同核定库存现金限额为3-5天的日常零星开支总额