2026年税务知识与税务规划操作实务实操题库.docxVIP

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2026年税务知识与税务规划操作实务实操题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度应纳税所得额为300万元，符合研发费用加计扣除75%的政策。已知其研发费用实际发生额为120万元，企业所得税税率为15%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.31.5万元

B.36万元

C.45万元

D.40.5万元

2.个体工商户张某经营一家餐饮店，2025年度取得经营收入200万元，发生成本80万元，营业外收入5万元，罚款支出2万元。假设其适用增值税税率为6%，附加税费税率为12%，则其2025年度应缴纳的个人所得税预缴额为（）。

A.15.12万元

B.20.88万元

C.18.24万元

D.22.56万元

3.某上市公司（注册地在深圳）2025年度取得股息收入100万元，其中来自境外的股息收入80万元，已知该境外股息所得税税率为10%，则其2025年度应补缴的企业所得税为（）。

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

4.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐款50万元，已知其2025年度会计利润为200万元，且符合税前扣除条件的公益性捐赠比例为12%，则其税前可扣除的捐款金额为（）。

A.24万元

B.30万元

C.50万元

D.0万元