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税务会计试卷及分析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据我国现行税法规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.企业将自产货物用于职工福利

B.企业接受股东投入的资本金

C.企业之间发生的资金拆借利息

D.个人获得的保险赔款

答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》及其实施细则，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，属于增值税的征税范围。选项B属于资本投入，不产生增值税纳税义务；选项C中，非金融企业间的资金拆借利息不属于增值税应税服务，金融企业的贷款服务则属于；选项D属于免征增值税的项目。

企业所得税法中，计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.合理的工资薪金支出

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.按照规定缴纳的财产保险费

D.与生产经营活动有关的业务招待费

答案：B

解析：根据《企业所得税法》规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。选项A、C、D均为准予扣除的项目，但业务招待费需按发生额的60%扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

下列各项中，需要缴纳消费税的是（）。

A.生产并销售高档化妆品

B.进口并销售计算机

C.批发并销售卷烟

D.零售金银首饰

答案：A

解析：消费税是对特定消费品和消费行为