2026年税务筹划师专业测试税收政策与税务规划策略.docxVIP

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2026年税务筹划师专业测试：税收政策与税务规划策略

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他调整事项。假设该企业适用增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，则其2025年度应缴纳的增值税和企业所得税合计为（）。

A.850万元

B.925万元

C.1050万元

D.1150万元

2.某个人投资者通过股权转让方式退出一家合伙企业，取得股权转让所得200万元。假设该所得适用“经营所得”项目征收个人所得税，其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

3.某高新技术企业2025年度研发费用投入500万元，其2024年度研发费用投入为300万元。假设该企业2025年度应纳税所得额为1000万元，则其2025年度可享受的税收优惠额度为（）。

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

4.某房地产企业2025年度销售商品房收入5000万元，成本3000万元，期间发生土地增值税1000万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，则其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.500万元

B.625万元

C.750万元

D.875万元

5.某上市公司