第九章-财务预算.ppt

第九章财务预算;第一节财务预算概述;代理关系、控制与约束机制;代理关系、控制与约束机制;如何确保公司战略目标一致性;集团公司;二、全面预算管理：管理控制的关键环节;预算是与整合企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系（价值指标为主体）

以目标利润效益为目标、以资金流量为纽带、以成本费用控制为重点、以责任报告信息为基础，以经营、财务预算指标为依据的企业管理模式。

全面预算通过规划未来指导现实的实践，是企业各级和各部门奋斗的目标、协调的根据、控制和考核的依据。

全面预算由一系列相互关联的预算构成，，是一个数字相互衔接的整体。

全面预算的起点建立在企业的战略上。;;三、全面预算管理体系的基本框架;全面预算管理体系;1.预算的性质;2、财务预算的形式及其编制依据;全面预算管理体系;1）自上而下（战略观念、集权思想）

（战略方针、相对比率、市场标准）;财政部规定;④审议批准.12月底以前董事会审议批准企业年度总预算。;4、预算的执行与控制;各部门在预算编制时，部门经理首先根据下达的公司运作计划编写本部门的部门运作计划，作为预算编制的依据；

部门预算编制小组依据部门运作计划编制详细预算；

部门经理对预算数据的合理性进行研判，并相应修改部门运作计划；

确保预算与运作计划协同一致

克服凭经验编制预算的问题;第二节预算的编制方法;