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2026年CPA财管营运资本含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。)

1.企业持有大量现金导致无法对供应商享受现金折扣，所付出的代价属于现金管理的（）。

A.机会成本

B.交易成本

C.管理成本

D.短缺成本

2.某公司信用期为30天，预计平均收款期为40天，则其应收账款周转天数（以应收账款余额表示）为（）天。

A.10

B.30

C.40

D.70

3.在存货管理中，持有较高的安全库存水平主要目的是为了（）。

A.降低存货总成本

B.提高缺货风险

C.减少订货次数

D.应对需求或leadtime的波动

4.下列关于激进型营运资本政策的表述中，正确的是（）。

A.维持较低的流动资产水平

B.流动资产投资回报率较低

C.长期负债占比高

D.资金周转速度快，但风险高

5.使用存货经济订货批量（EOQ）模型进行决策时，假设条件之一是（）。

A.存货需求是连续且均匀的

B.允许发生缺货

C.订货成本和