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2026年企业仓库库存调整与报废制度

本制度适用于集团总部及下属各分子公司、直属仓储中心所有库存物资的账实差异调整、报废申请、判定、审批、处置全流程管理，覆盖范围包括生产用原材料、半成品、产成品、包装物、低值易耗品、备品备件、呆滞物资、废旧物资等所有权属归集团的库存资产，旨在规范库存管理行为，压降无效库存占压，防范资产流失，符合2026年最新《中华人民共和国会计法》《固废污染防治法》《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等法律法规要求，保障库存数据真实准确、资产处置合规高效。

1.职责划分

1.1仓储部：负责每日库存动态台账更新，每月末、季度末、年末开展全域盘点，对库存账实差异开展初步核查，提报库存调整、报废申请，对拟报废物资进行分类归集、单独存放、实物保管，配合开展质量检测、残值评估工作，负责报废物资出库交接、现场盘点确认，同步更新实物台账，留存所有原始盘点、交接凭证。

1.2财务部：负责库存资产价值核算，对库存调整的差异金额、损耗合理性进行复核，对报废资产的原值、净值、残值、净损失进行核算，同步完成税务备案、税前列支资料准备，负责处置资金收缴、账务调整、会计档案留存，每年联合供应链管理部开展库存价值减值测试。

1.3供应链管理部：负责核查账实差异、库存报废的业务端原因，优先协调供应商退换货、上下游消化可利用呆滞物资，牵头开展拟报废物资的残值评估，对接至少3家具备合规资质的处