出纳实务模块外汇管理知识课件.ppt

模块8外汇管理知识项目1外汇结算项目2外币折算进入进入2026/7/281

学习内容?1.外汇结算;2.外币折算。2026/7/282

项目1外汇结算8.1.1外汇管理概述8.1.1.1外汇的概念外汇是指可以用作国际清偿的支付手段和资产。根据我国《外汇管理条例》的规定，我国的外汇包括外国货币、外汇支付凭证、外币有价证券、特别提款权、欧洲货币单位以及其他外汇资产。返回2026/7/283

外国货币包括外国的纸币和铸币。根据各国货币在国际清偿中的不同特点，外汇又分为自由外汇与记账外汇。自由外汇是指不需批准就可以在国际货币市场上自由兑换、自由转让的外币和支付凭证。记账外汇是指不经发行国批准就不能自由兑换成其他国货币或对第三者支付的外汇。2026/7/284

8.1.1.2外汇管理概述1.外汇管理的概念外汇管理又称外汇管制，是指一个国家为保持本国的国际收支平衡，对外汇的买卖、借贷、转让、收支、国际清偿、外汇汇率和外汇市场实行一定的限制措施的管理制度。外汇管制起始于20世纪初，其目的在于保持本国的国际收支平衡，限制资本外流，防止外汇投机，促进本国的经济发展。2026/7/285

2.国际收支统计申报制度我国《外汇管理条例》第六条规定：“国家实行国际收支统计申报制度。凡有国际收支活动的单位和个人，必须进行国际收支申报。”在《外汇管理条例》发布以前，经国务院批准，中国人