2026年高级税务师职业资格题目税法知识与应用案例.docxVIP

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2026年高级税务师职业资格题目：税法知识与应用案例

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.背景：某位于上海市的居民企业A公司，2025年度取得经营收入5000万元，发生成本3000万元，取得国债利息收入50万元，发生公益性捐赠支出80万元（公益性捐赠税前扣除限额为年利润总额的12%）。假设无其他纳税调整事项，A公司2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.420

B.450

C.480

D.500

2.背景：某在北京设立的跨境服务贸易企业B公司，2025年度向境外提供技术咨询服务，取得不含税收入100万美元，合同约定收款时间为2026年1月。假定人民币与美元汇率2025年12月31日为1:7，企业所得税税率为25%。B公司2025年度应确认的应纳税所得额为多少万元人民币？

A.175

B.187.5

C.200

D.225

3.背景：某注册在广东省的制造业企业C公司，2025年度购买符合规定的安全生产专用设备，投资额80万元，已投入使用。假设该企业适用15%的企业所得税优惠税率，则其可抵免的应纳税所得额为多少万元？

A.12

B.15

C.24

D.30

4.背景：某上市公司D在深圳市设立分公司，2025年度将一台闲置设备出租给非关联企业E使用，取得租金收入60万元，该设备原值100万