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2025年金融行业不良资产处置部专员不良资产处置手册

第1章不良资产概述

1.1不良资产的定义与分类

不良资产，这一术语在金融语境中具有鲜明的行业烙印。它并非简单的债务违约，而是指银行或其他金融机构持有的、无法按原定条款收回本息的债权。具体而言，根据中国银行业监督管理委员会的界定，不良资产涵盖逾期90天以上的贷款、信用卡透支、其他应收款等。但实践中，金融机构往往将60-90天的逾期贷款也纳入关注范畴，形成所谓的“次级”预警区。这种分类方法，既符合国际通行标准，也契合中国金融市场的实际情况。

不良资产可分为四大类。第一类是贷款类不良资产，包括次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款，其中后两者通常被归为不良贷款范畴。第二类是债券类不良资产，如企业发行的无法兑付的债券或政府债券的违约部分。第三类是股权类不良资产，主要指金融机构持有的、已失去流动性或价值的上市公司股份。第四类是其他不良资产，涵盖保理应收款、租赁应收款、委托贷款等难以收回的债权形式。这种分类体系，为后续的风险评估和处置策略提供了基础框架。

1.2不良资产的成因分析

不良资产的产生，往往不是单一因素作用的结果，而是多种经济、政策、行业及个体因素的复杂交织。宏观经济周期波动是重要推手。当经济下行时，企业盈利能力下降，偿债能力自然削弱。据银保监会数据，2024年上半年，受房地产市场调整影响，部分房企相关贷款的不良率同比上升