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2025年税务师考试涉税服务实务真题及答案解析

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列关于全面数字化的电子发票（数电票）的相关规定，表述正确的是（）。

A.试点纳税人开具数电票需要先行领用税控专用设备

B.数电票的票面额度分为千元版、万元版、十万元版等固定额度

C.受票方未做增值税用途确认及入账确认的，开票方可以直接全额红冲数电票

D.数电票的纸质打印件需要加盖发票专用章才可以作为会计入账凭证

2.某小规模纳税人（按月申报）2025年3月取得销售货物不含税销售额12万元，出租不动产取得不含税租金收入5万元，该纳税人当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.17

B.0.22

C.0.41

D.0

3.下列行业中，属于研发费用加计扣除负面清单行业的是（）。

A.高端装备制造业

B.生物医药制造业

C.住宿和餐饮业

D.软件和信息技术服务业

4.个体工商户张某2025年取得经营所得应纳税所得额240万元，张某无综合所得，当年可享受的个人所得税减免税额为（）万元。

A.22.5

B.27.5

C.45

D.50

5.涉税专业服务机构信用等级评价中，TSC5级的信用积分最低标准为（）分。

A.400

B.300

C.200

D.100

6.下列增值税应税行为中，属于视同销售的是（