【公司治理与内部控制】关联交易专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：关联交易专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-038

一、审计目标

对公司关联方识别、关联交易管理及信息披露的合规性、公允性和内部控制有效性实施独立审计，具体目标如下：

关联方识别完整性：确认公司是否按照《企业会计准则》及上市规则（如适用）准确、完整地识别并维护了关联方清单，有无应识别未识别的关联方，导致关联交易“隐形化”。

交易定价公允性：审查各类关联交易的定价政策和依据是否合理、公允，有无通过不公允价格向关联方输送利益或损害公司及中小股东利益。

决策程序合规性：检查关联交易的立项、商业谈判、合同签订、审批是否严格遵循公司《关联交易管理制度》和授权体系，关联董事/股东是否回避表决，有无绕过审批的违规交易。

信息披露完整性与准确性：核实所有应披露的关联交易是否已在财务报告、董事会/股东会决议及监管公告中如实、完整、及时地披露，金额和内容与原始凭证一致。

资金往来与非经营性占用：重点排查是否存在关联方非经营性占用公司资金（包括通过预付款、应收账款、其他应收款等科目变相占用），以及公司为关联方违规担保的情况。

内控与反舞弊有效性：评价关联交易管理的内部授权、合同审批、价格审核、台账维护等内控措施是否健全并有效运行，能否防范管理层通过关联交易进行舞弊。

最终对公司关联交易管理的整体合规性和公允性作出评价，揭