【经营绩效与管理】重大经营决策后评价专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：重大经营决策后评价专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-035

一、审计目标

对公司已实施的重大经营决策进行独立、系统的事后评价，具体目标如下：

决策过程合规性回顾：复核重大决策在立项、论证、审议、批准等环节是否符合公司治理规则和授权体系，有无程序倒置、越权决策或刻意规避审批。

决策预期目标实现度评价：将决策实际执行结果与决策时批准的可行性研究报告、商业计划书或绩效考核目标进行对比，量化预期目标的达成程度。

投资与资源投入效益评价：重新测算重大决策实际投入的资金、人力、时间等资源及其产生的财务回报（如ROI、IRR、回收期），评价资源使用效率。

决策与实施过程中的风险再评估：复盘决策时识别的风险是否发生，是否存在未预见的重大风险，风险应对措施是否有效，对决策最终结果的影响程度。

决策信息充分性与假设合理性回溯：评价支撑决策的关键假设（市场、技术、成本、政策等）在事后看是否成立，决策时使用的信息是否充分、可靠，有无重大信息遗漏或失实。

管理责任界定与经验教训提炼：对偏离预期的重大决策，分析主客观原因，界定决策失误与执行不力的责任；提炼可供未来类似决策参考的经验教训，完善决策机制。

最终为董事会和管理层提供对既往重大决策的系统性反思，推动决策科学化水平的持续提升。

二、审计范围

范围类型

具体界定

时间范