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财政部内部控制基本制度（试行）

第一条为规范财政部内部管理，有效防控业务运行和内部管理中的各类风险，保障财政职能依法、规范、高效、安全履行，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国政府采购法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和党内法规相关要求，制定本制度。

第二条本制度适用于财政部机关各司局、各派出监管局、部属事业单位（以下统称各单位）的内部控制建设、运行与监督管理。部属高校、部属金融企业和其他部属单位参照本制度执行。

第三条内部控制遵循以下目标：一是合理保证财政业务活动、内部经济活动合法合规；二是合理保证国有资产安全完整，提升财政资金使用效益；三是合理保证财政管理、财务管理、内部管理信息真实完整；四是有效防范舞弊、预防腐败，筑牢权力运行风险防线；五是提升财政治理效能，保障国家财政政策精准有效实施，推动财政事业高质量发展。

第四条内部控制应当遵循以下原则：

（一）全面覆盖原则。内部控制贯穿决策、执行、监督全流程，覆盖所有业务领域、所有单位和全体工作人员，实现全员参与、全程管控、全面覆盖，消除管理盲区和风险死角。

（二）制衡性原则。坚持权责对等、权责法定，在岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，兼顾运行效率，避免过度控制影响业务开展。

（三）问题导向原则。聚焦财政业务和内部管理中的高风险领域，突出防控重点，针