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2026年税务规划与合规性操作实践考试专项题

一、单项选择题（共10题，每题2分，总计20分）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他调整事项。假设该企业适用企业所得税税率25%，则其应纳税所得额为多少万元？

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收个人所得税？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.企业在2025年12月购入一台价值200万元的设备，预计使用年限5年，无残值。假设采用直线法计提折旧，则2026年该设备可税前扣除的折旧金额为多少万元？

A.20

B.30

C.40

D.50

4.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%税率征收所得税

B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额

C.企业研发费用加计75%扣除

D.企业将部分利润直接捐赠给贫困地区可全额税前扣除

5.外资企业在中国境内设立分支机构，其分支机构的所得税率与居民企业相同，税率为多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

6.个体工商户的账簿设置要求中，以下哪项不符合规定？

A.