2026年最新税务师考试《税法一》经典计算题汇编与答案.docxVIP

2026年最新税务师考试《税法一》经典计算题汇编与答案.docx

2026年最新税务师考试《税法一》经典计算题汇编与答案

【计算题1】甲食品生产企业为增值税一般纳税人，符合生产性服务业进项税额加计抵减5%政策适用条件，2026年3月发生如下业务：

（1）从农业生产者手中收购小麦一批用于生产适用13%税率的膨化食品，开具的农产品收购发票上注明买价120万元，支付运输公司运费取得增值税专用发票注明不含税金额3万元，税额0.27万元，运输途中因管理不善丢失10%的小麦，该部分损失已报管理层审批。

（2）当月购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明不含税价款200万元，税额26万元；购进职工食堂专用冰柜一台，取得增值税专用发票注明不含税价款1万元，税额0.13万元。

（3）当月销售自产膨化食品一批，取得不含税销售额500万元，同时收取包装物押金3.39万元，约定3个月后返还，另外没收上月已逾期的包装物押金2.26万元。

（4）将自产的一批成本价为20万元的膨化食品用于职工福利，该批产品无同类市场售价，膨化食品适用成本利润率为10%。

（5）当月将闲置的2018年购入的厂房对外出租，一次性收取半年不含税租金12万元，企业选择一般计税方法计税。

（6）月末盘点发现，上月购进的一批用于生产膨化食品的原材料因保管不善霉变，账面成本为8万元（已抵扣进项税额，其中包含运输公司承担的运费成本0.5万元，对应进项税额已合规抵扣）。